纳税申报征期问题解答

NO1.填写营改增税负分析测算明细表出现错误提醒，第七列增值税应纳税额（测算）与计算理论值不提配，请重新申报。正解：出现这种情况，需要把第七列改成计算理论值，这样就可以申报成功。计算理论值计算结果分两种情况：1、如果是一般计税，本表第七列=本表第六列*（主表第19栏应纳税额/主表第11栏销项税额）；2、如果是简易计税，本表第七列=本表第六列对应各行次。

NO2.增值税主表提示错误正解：出现这种情况是由于附表一中有开红字发票造成的，导致单独一行合计为负数。也就是说单独一行红字发票开具金额大于蓝色发票开具金额，系统不支持，需要去税务局进行申报。

NO3.一般纳税人技术维护费填写要点正解：如果开的是增值税专用发票，当月认证的，全额抵扣时，有两种填表方法：第一种：填写附表二35、23行；填写附表四，2、3、4栏；增值税减免明细表填写同附表四；主表12、14行，主表23行。 第二种：填写附表二35、26、27、28行，填写附表四，2、3、4栏；增值税减免明细表填写同附表四；主表23行。（附表4与增值税减免明细表填写方法同上，此处不再说明）如果开的是增值税普通发票，则不需要认证，全额抵扣时：填写附表四，2、3、4栏，增值税减免税申报明细表。填主表：23行。（附表4与增值税减免明细表填写方法同上，此处不再说明）备注：增值税减免税申报明细表填天写的时候“减税性质代码及名称栏次必须选择”。

NO4.小规模纳税人技术维护费填写要点正解：小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。同时要填写增值税减免税申报明细表。主表第16栏“本期应纳税额减征额”填写说明：当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。备注：增值税减免税申报明细表填天写的时候“减税性质代码及名称栏次必须选择”。

NO5.一般纳税人月初未申报未清卡能否开具增值税发票正解：本月月初完成抄税成功即可进行增值税发票的开具，与是否完成申报，清卡没有关系。

NO6.营改增企业本期预缴金额大于本期实际开票金额如何填报正解：1.服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。2.销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。3.销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。4.出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。总而言之就是当月预缴金额不能填写大于实际开票金额，剩下的预缴未抵扣的留抵到下期继续抵减。