应交税金-应交增值税（销项税）


C、月底开出销货清单，收到委托单位发票 借：代销商品款


应交税金-应交增值税（进项税）


贷：银行存款（应付账款）


D、结转成本 借：主营业务成本


贷：委托代销商品


7、委托加工物资


委托方： A、发出时 借：委托加工物资


贷：原材料


B、支付运费、加工费等 借：委托加工物资


贷：银行存款（应付账款）


C、支付消费税 、增值税 借：委托加工物资(直接出售)


应交税金-消费税（收回后继续加工）


应交税金-应交增值税（进项税）


贷：银行存款


消费税计税价格=（发出材料金额+加工费）/（1-税率）


增值税=加工费*税率


D、转回 借：原材料(库存商品)


贷：委托加工物资


9、盘存


发生盈亏 借：待处理财产损溢（盘亏） 借：原材料


贷： 原材料 贷：待处理财产损溢（盘盈）


A、盘盈 借：待处理财产损溢


贷：营业外收入


B、盘亏 借：管理费用（因计量、日常管理导致的损失）


其他应收款-X个人


其他应收款-应收X保险公司赔款


贷：待处理财产损溢


10、存货期末计价


按成本与可变现净值孰低法


A、计提跌价准备 借：管理费用-计提的存货低价准备


贷：存活跌价准备


B、市价回升未到计提前存货帐面价值，部分冲回


借：存活跌价准备


贷：管理费用-计提的存货低价准备


C、市价回升高于原帐面价值，全部冲回，不得超过原帐面价值


借：存活跌价准备


贷：管理费用-计提的存货低价准备


11、因销售、债务重组、非货币性交易结转的存货跌价准备=


上期末该类存货所计提的存货跌价准备/上期末改类存货的帐面金额*因销售、债务重组非货币性交易而转出的存货的帐面余额


短期投资


1、取得时 借：短期投资


应收股利（垫付的股利，已宣告未分派的股利）


贷：银行存款


2、收到投资前宣告现金股利 借：银行存款


贷：应收股利


3、取得后获取股利 借：银行存款


贷：短期投资


4、计提跌价准备 借：投资收益-计提短期投资跌价准备


贷：短期投资跌价准备


5、部分出售 借：银行存款


短期投资跌价准备（出售部分分摊额，也可期末一起调整）


贷：短期投资


投资收益（借或贷）


5、全部出售、处理 借：银行存款


短期投资跌价准备


贷：短期投资


投资收益（借或贷）


九、长期股权投资