一般纳税人申报表填写方法
2016/11/6 21:15:56
16、第23栏“应纳税额减征额”：
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
17、第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。
说明：本栏本年累计数不按本年度内各月“本月数”之和填写。
18、第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。
19、第34栏“本期应补(退)税额”栏：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或退回的数额，按表中公式计算填报。
分解税款解读：（1）第34栏“本期应补(退)税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”，混业经营的一般纳税人要按应纳税额比例划分入库（后台自动计算）。
即：一般货物及劳务应纳税额比例＝（一般货物及劳务适用一般计税方法的应纳税额+一般货物及劳务适用简易计税方法的应纳税额）&Pide;（一般货物及劳务和应税服务适用一般计税方法的应纳税额+一般货物及劳务和应税服务适用简易计税方法的应纳税额）×100％。
（“本期应补(退)税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×一般货物及劳务应纳税额比例计算出的税额属于原增值税，剩下的税额属于“营改增”增值税。）
其中：一般货物及劳务适用一般计税方法的应纳税额＝（主表第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-主表第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”）×一般货物及劳务销项税额比例-主表第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”；
一般货物及劳务销项税额比例＝（《附表一》第1、3行第10列之和-《附表一》第6行第10列）&Pide;主表第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100％；
其中：一般货物及劳务适用简易计税方法的应纳税额＝《附表一》第10列第8行+第9行+第10行+第11行-第14行；
其中：一般货物及劳务和应税服务适用一般计税方法的应纳税额＝主表第19栏“应纳税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”；
其中：一般货物及劳务和应税服务适用简易计税方法的应纳税额＝主表第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”
（2）第34栏“本期应补(退)税额”“即征即退征税货物及劳务和应税服务”列“本月数”，混业经营的一般纳税人要按应纳税额比例划分入库（后台自动计算）。
即：即征即退货物及劳务销项税额比例＝（《附表一》第10列第6行+第14行）&Pide;（主表第11栏“销项税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”+第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”）×100％。
（“本期应补(退)税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”×即征即退货物及劳务销项税额比例计算出的税额属于原增值税，剩下的税额属于“营改增”增值税。）
20、第36栏“期初未缴查补税额”：“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。
21、第38栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反映纳税人因纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。
- 上一篇：代开增值税发票办理流程 2016/11/7
- 下一篇：代账会计成本会计的工作内容 2016/11/4
辽公网安备 21011102000212号